Nous avons tous vu les changements au jour le jour faites par l'homme d'impôt pas trop longtemps pour les fiducies de revenu. Le changement certainement blessé quelques personnes, peut-être vous y compris. Pourrait-il y avoir plus de surprises fiscales désagréables à venir notre chemin? Malheureusement, nous ne disposons pas d'une boule de cristal pour prédire l'avenir. Au lieu de rester assis et d'attendre, peut-être la meilleure façon est de planifier à l'avance et être prêt pour le pire se produise.
Prenons l'exemption des gains en capital de 500.000 $ (EGC) à titre d'exemple. Comme vous le savez, chaque individu (quel que soit l'âge) a droit à une durée de vie $ 500,000 EGC pour les gains en capital réalisés sur la vente de certaines actions de tout impôt sur le revenu. Les actions peuvent être des actions de votre société dentaire professionnel ou société technique ou d'hygiène. Il existe des règles très strictes qui limitent la capacité de chacun à demander cette exemption et les formes spécifiques doivent être déposées dans un délai de réclamer le GCE. Il est donc important de travailler avec vos conseillers pour assurer que toutes les bases sont couvertes.
Si vous exploitez déjà votre cabinet dentaire dans une société de la dentisterie professionnelle et /ou un /technique société de services d'hygiène (PC), vous ( ou d'autres actionnaires) peuvent être en mesure de réclamer le $ 500,000 EGC maintenant plutôt que plus tard (lorsque vous vendez effectivement les actions de vos sociétés), même si vous n'êtes pas réellement vendre votre pratique à ce moment. Cet exercice ne devrait pas vous coûter des taxes supplémentaires, mais il vous en coûtera quelques frais juridiques et comptables. Une analyse coût /bénéfice doit être préparé afin de déterminer si cet exercice est intéressant pour vous. Peut-être les honoraires professionnels payés maintenant ne sont pas différents de l'achat d'assurance-à-dire qu'il vous protège de toute facture d'impôt inattendu dans le cas où le gouvernement change son esprit.
Les autres raisons pour lesquelles vous voudrez peut-être demander l'exemption maintenant plutôt que plus tard:
1. Vous vous attendez à engager d'énormes dépenses d'investissement, mais avec un revenu d'investissement minimal; par exemple, vous êtes sur le point de commencer à investir dans des abris fiscaux des ressources naturelles pour réduire vos impôts exigibles. Les abris fiscaux permettent normalement vous demander des déductions fiscales (par exemple les intérêts, les honoraires d'avocat de placement, des pertes de partenariat, etc.) dans les deux premières années, tout en vous offrant un revenu peu ou pas d'investissement (par exemple les intérêts, les dividendes et les revenus locatifs, etc.). Le fait que vos dépenses d'investissement sont supérieurs à vos revenus de placement va probablement vous interdire de réclamer le montant maximal de votre 500.000 $ EGC.
2. D'autres règles peuvent empêcher les actions de votre PC dentisterie pour se qualifier. Par exemple, vous pourriez être accumulez argent dans votre PC et cela peut affecter votre capacité à réclamer le CEG 500.000 $. Normalement, il est plus facile de répondre aux exigences dans les premières années de votre PC alors qu'il a accumulé peu ou pas d'actifs de trésorerie /d'investissement de rechange.
3. la mort inattendue - vous peut ou peut ne pas être en mesure de demander l'exemption à cet événement inattendu soit à cause de votre problème d'impôt personnel comme mentionné dans # 1 ci-dessus ou votre PC est hors-jeu comme mentionné dans # 2 ci-dessus 1. Conseillers - devront vous aider à déterminer la valeur (à savoir une valeur de marché actuelle) de vos actions de votre dentisterie PC comme si vous vendez votre pratique. Vous pourriez envisager d'engager un spécialiste, par exemple, un évaluateur d'entreprises agréé, un courtier ou votre comptable afin de déterminer la valeur de votre pratique. Il peut y avoir d'autres travaux de préparation pour vous et votre société admissible à l'exemption. 2. Barter - vous devez échanger toutes les actions que vous détenez actuellement pour une autre catégorie d'actions spéciales via une manœuvre en franchise d'impôt. La valeur de ces nouvelles actions spéciales sera fixée et égale à la valeur actuelle de vos pratiques /actions ordinaires actuelles. Ce serait aussi un bon moment pour introduire de nouveaux actionnaires (ie membres de la famille) à votre PC dentisterie étant donné que les nouvelles actions ordinaires à émettre auront une valeur nominale d'un dollar. Ceci est une bonne façon de profiter du fractionnement du revenu pour réduire la facture fiscale globale de la famille. Qu'est-ce que le fractionnement du revenu? Simplement dit, vous détournez votre revenu vraisemblablement imposé au taux élevé pour les membres de votre famille à faible revenu et donc imposé aux taux d'imposition plus bas. Ce faisant, votre facture fiscale globale de la famille sera réduit. 3. Claim - votre comptable doit préparer et déposer un formulaire spécial dans une période de temps spécifique pour déclencher les gains en capital et compte même et demander l'exemption dans votre déclaration de revenus personnelle. Depuis une pénalité sera perçue sur toute forme déposée en retard, il est donc important de déposer le formulaire en temps opportun. 4. Document -. Toutes les mesures /documents doivent être clairement documentés et signés pour soutenir correctement votre demande Souvent, lorsque le GCE est revendiquée, le service des impôts vont examiner de plus près à votre retour soit un audit /examen spécial de la réclamation qui pourrait être fait. Le département fiscal a jusqu'à trois ans à compter de la date de votre avis de cotisation de demander une révision de vos déclarations de revenus. Les zones du département fiscal va probablement vous défier sur sont: l'évaluation de votre pratique (à savoir trop élevée ou trop faible) et les conditions dans lesquelles vous et votre société doit remplir pour le GCE. Discutez-en avec vos conseillers financiers avant de poursuivre. Qu'est-ce qui se passe si le gouvernement augmente la limite de durée de vie au lieu de l'éliminer? Ce changement ne touchera pas ce que vous avez déjà demandé parce que les exemptions supplémentaires autorisés pourraient être réclamés à nouveau avant ou à la vente effective Bottom line:. Vous pouvez, par des manœuvres juridiques, réclamer votre vie 500 000 $ de gains en capital exemption maintenant avant que le gouvernement change son esprit et enlever cette énorme économie d'impôt une valeur d'environ 115,000 $ (23% de 500 000 $). David Chong Yen, CFP, CA avec un arrière-plan cabinet international et plus de 26 ans d'expérience, conseille les professionnels de la santé et les propriétaires-gestionnaires. Des informations supplémentaires peuvent être obtenues par téléphone (416) 510-8888, télécopieur (416) 510-2699, ou par e-mail [email protected]. Cet article est destiné à présenter économie fiscale et la planification fiscale des idées et ne vise pas à remplacer les conseils professionnels.