Les cabinets dentaires ont eu la possibilité d'intégrer depuis le 28 Août 2002, lorsque le Collège royal des chirurgiens dentistes de l'Ontario a modifié leur réglementation pour tenir compte des corporations professionnelles . Avec les dernières étapes de fin d'année les réserves de normalisation étant incorporés dans les cabinets dentaires avant 1995, de nombreux dentistes vont se demander si est maintenant le bon moment pour incorporer? Pour la plupart des dentistes, nous déconseillons et montrons que les trois raisons pour lesquelles la plupart des dentistes se déplacent à incorporer sont peu susceptibles de fournir leur bénéfice prévu et, en fait, peut causer plus de problèmes que résoudre.
La situation
le moment ne pourrait être mieux ... en 2004, les réserves de la fin normalisation 1995 année seront pleinement intégrés de nouveau dans le revenu, donc semble maintenant le moment idéal pour envisager l'incorporation (si vous avez choisi d'incorporer avant 2004, vous le feriez à payer le solde impayé au moment de la constitution).
Notre approche à l'analyse financière est réalisée dans un modèle mental de serpents et échelles. Le «serpent» est l'argent que vous dépensez et «l'échelle» est le bénéfice attendu. La plupart des possibilités financières impliquent la sortie initiale de trésorerie (serpent), suivie par la promesse de retourner plus d'argent pour vous dans le futur (échelle). Simplement dit, si la hauteur ou de la trajectoire de l'échelle ne vous obtenez pas au-dessus de votre point de départ dans un délai raisonnable et avec une certitude raisonnable, alors le serpent devrait être adopté. L'investissement (serpent) dans l'incorporation ne produit pas nécessairement un gain (échelle) à moins que des conditions très spécifiques sont remplies.
Lorsque vous constituez votre pratique, le serpent est certaine, l'échelle est pas.
Les avantages perçus de incorporation sont les suivants:
Payez moins d'impôt
l'ampli 2003 &; le taux d'imposition des sociétés de 2004 est de 18,62% pour la première 225.000 $, et 27,62% pour 225.000 $ -. 300 000 $ et l'impôt des particuliers est de 46,41% en Ontario
Il est tout à fait exact que la société paiera moins d'impôt alors vous personnellement, toutes autres choses étant égal. La contrainte de clé est le fait que l'argent doit rester dans la société pour vous faire bénéficier de ce taux d'imposition plus faible. Dès que vous retirez de l'argent soit comme revenu ou comme un dividende vous déclenchez taxe supplémentaire, éliminant essentiellement les économies d'impôt offertes par la structure d'entreprise. Étant donné que la plupart des dentistes dépensent ce qu'ils font, il est peu probable d'aboutir à des économies d'impôt. En fait, la seule chose certaine est que vous encourrez des charges supplémentaires de:
Le coût de l'intégration
Le coût annuel supplémentaire de maintien de la structure
L'aggravation de remplissage des rendements supplémentaires (la pratique intégrée est maintenant sa propre entité et en tant que tel, doit déposer ses propres déclarations).
Sauf si vous pouvez réellement se permettre de laisser assez d'argent dans votre entreprise afin que les économies d'impôt compense suffisamment le coût et l'aggravation de la constitution, on peut conclure que le serpent dépasse de loin l'échelle.
responsabilité personnelle protection
Comme vous le savez, les actionnaires dans des entités constituées non-professionnels mis en danger que le capital qu'ils investissent dans l'entreprise. Ce concept de la responsabilité limitée est la plus grande raison pour laquelle les sociétés sont en mesure de lever des capitaux. Malheureusement, les sociétés professionnelles ne fonctionnent pas de cette façon.
Precedent montre que les professionnels ne peuvent pas se mettre à l'abri derrière la société à travers laquelle leur entreprise est menée. Les actifs de la société sont vulnérables, et sont donc vos biens personnels. Considérez le scénario où nous agrégeant des fonds au sein de notre société pour éviter de payer l'impôt. Ceci est un peu comme la création d'un "Pot of Gold" pour un justiciable potentiel à cibler; incorporation est vraiment l'antithèse de la protection des actifs pour votre portefeuille de placements.
Les gains en capital exemption à la vente de la pratique
Si, à titre individuel, vous vendez votre pratique, vous aurez sans aucun doute à payer taxe sur une partie de l'argent reçu, en fonction de la base de coût comptable des actifs vendus. En pratique, si vous avez possédé votre pratique pour toute longueur de temps, vous avez dit ADRC (Canada Agence des douanes et) que les actifs dans votre pratique ne valent quoi que ce soit (vous les avez déprécié jusqu'à environ zéro et avez enregistré une quantité importante de l'impôt sur le revenu des particuliers en le faisant). Vous avez maintenant juste vendu votre pratique en convaincre un acheteur que vos biens valent une somme d'argent considérable. ADRC reconnaît cet écart et ils veulent récupérer l'argent que vous avez enregistré des impôts. Ce montant peut être importante; sur une pratique vente 500 000 $, vous pourriez être en ajoutant plus de 300 000 $ de ce prix d'achat dans votre revenu pour cette année et de payer 46,1 pour cent de celui des impôts.
Maintenant, les actions si vous ont été incorporés et vendus dans votre pratique au lieu d'actifs, vous auriez à payer les gains en capital (23,20%) et l'impôt sur le revenu non personnel (46,41%), qui est une des économies importantes. Comme une incitation supplémentaire à vendre des actions, si vous ne l'avez pas utilisé votre gains en capital de 500 000 $, vous ne paierez aucun impôt (une économie de près de 150 000 $ dans notre exemple) - sonne comme ce serpent va conduire à une échelle - mais il y a des problèmes.
Nous recommandons que les dentistes achètent des actifs et non d'actions. Les actions ne peuvent pas être amortis comme actifs et en tant que tels le coût réel après impôt à l'achat d'actions est nettement plus élevé que le coût de l'achat d'actifs. Dans notre exemple, en supposant que la pratique a été assez évalué à 500 000 $, nous conseillons à l'acheteur de payer 500 000 $ pour les actifs ou 350 000 $ pour les actions. En fin de compte, comme vous pouvez le voir, l'incorporation est un jeu à somme nulle si tout le monde est bien informé sur les conséquences fiscales de la répartition du prix d'achat.
Comme une question supplémentaire, si les actions sont achetées, le nouveau dentiste assume le passif de la société. Ce n'est pas le cas si les actifs sont achetés.
En supposant un dentiste mal conseillé achète vos actions pour 500 000 $, il y a au moins deux conditions autour de l'éligibilité des gains en capital exemption qui peuvent entrer en jeu. Afin de vous qualifier pour l'exemption:.
1) Au cours des deux années précédant la vente des actions, 50 pour cent des actifs de la société doit être utilisé dans le but de la société professionnelle
2) le jour de la vente, 90 pour cent des actifs doit être utilisé pour les affaires de la société.
Étant donné que les actifs dentaires sont amortis au fil du temps à presque zéro, au moment de la vente chez le dentiste aura très peu d'actifs employés dans le domaine de la dentisterie, mais si elles ont quitté les grandes sommes d'argent dans la société et investir à bon escient (la seule raison réelle d'intégrer en premier lieu), alors ils sont susceptibles d'avoir un portefeuille d'investissement considérable. Ce que cela signifie est que, dans les deux années précédant la vente et le jour de la vente, la plupart des actifs seront utilisés dans des activités d'investissement et non pas dans les affaires de la dentisterie. Cela peut disqualifier l'éligibilité de l'exonération des gains en capital
Quand est-il logique d'incorporer
Pour beaucoup de dentistes, l'incorporation est pas la réponse évidente moins que la plupart des conditions suivantes:.?
Vous pouvez vous permettre de laisser une importante somme d'argent dans votre entreprise chaque année afin qu'il puisse être investi en dollars après impôt à taux d'entreprise au lieu de dollars après impôts à taux personnels
Vous avez une solution efficace fiscale pour accéder aux fonds dans le cas où ils sont nécessaires
vous avez un moyen de jugement protéger ce portefeuille de placements dans le cas où vous et votre société êtes poursuivi
vous avez une façon de respecter les règles de l'ADRC pour l'élection du $ 500,000 les gains en capital applicable à la cession des actions, si elle est disponible pour vous.
Conclusion
la question de l'incorporation peut ne pas être le plus grand ou le plus important point dans votre chemin financier de charnière, mais il est relativement permanent. En regardant les mythes et les perceptions en détail, et d'avoir un système de philosophie et de valeur qui permet de rester concentré sur les avantages réels de trésorerie de l'occasion, vous pouvez prendre des décisions financières avec plus de confiance dans les résultats.
Pour la plupart des dentistes, des circonstances ne sont pas idéales pour l'incorporation. Sauf si vous avez payé la plupart de vos dettes personnelles non déductibles et ont examiné les questions relatives aux exigences de flux de trésorerie personnels et la protection des actifs, il est recommandé que vous mettez l'incorporation sur le brûleur arrière.
Heureusement, il y a beaucoup d'autres options à envisager pour répondre à vos exigences en matière de flux de trésorerie actuels ou futurs, y compris la possibilité d'accéder et d'utiliser l'équité que vous avez dans votre pratique d'aujourd'hui, ou investir dans des opportunités de rendement plus élevés pour demain efficacement.
Cet article a été écrit pour fournir une contre-argument à l'incorporation de pratiques dentaires en Ontario et de vous fournir un guide pour vous permettre de formuler des questions. Votre décision finale sur l'incorporation doit être faite en consultation avec votre juridiques, comptables et de conseillers en investissement. Cet article est basé sur des recherches menées en Ontario seulement.
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