Certains de classe professionnelle de l'Ontario, y compris les membres de la profession dentaire sont souriants ces jours-ci. Longue entravée avec l'insuffisance des plafonds de cotisation à la retraite, ils et d'autres professionnels réglementés, peuvent maintenant former des corporations professionnelles (PC) et auront enfin quelques nouveaux outils pour réduire leur revenu imposable et de stimuler leurs régimes de retraite autofinancés. Pendant des années, le seul outil professionnels avaient été le REER, ce qui limite les cotisations annuelles à un maximum de 13.500 $ (équivalent à 18% d'un revenu de 75.000 $). Avec de nombreux professionnels dépassant régulièrement 250.000 $ du bénéfice net du REER offert seulement une petite fraction des économies nécessaires pour financer entièrement une bonne retraite. Pas étonnant que beaucoup ont choisi de déménager aux États-Unis ou d'investir dans des abris fiscaux de qualité douteuse au fil des ans.
La nouvelle législation permettra aux professionnels de l'Ontario pour former des PC avec des règles d'actionnaires restreints et responsabilité limitée (sauf pour faute professionnelle). Les propriétaires de PC pourront profiter de nombreux avantages fiscaux et non fiscaux dont jouissent les autres propriétaires de petites entreprises constituées en société, dont le plus important est le taux d'imposition plus faible sur le premier 200 000 $ de revenu d'entreprise active. Par exemple, pour 2002, le taux général combiné fédéral et ontarien d'imposition des sociétés d'environ 38,6 pour cent est réduite à environ 19 pour cent pour la première 200.000 $ d'un revenu d'entreprise active SPCC. C'est beaucoup mieux que le taux actuel de 46,4% marginal d'imposition pour les personnes en Ontario. PC d'un seul praticiens ou une très petite société peut être mieux en mesure d'utiliser la déduction accordée aux petites entreprises (SBD) sur le premier 200 000 $ d'un contrôle canadien de Private Corporation (SPCC) de revenu d'entreprise active que pourrait un grand groupe intégré depuis le SBD est réparti sur plus de professionnels plutôt que chacun en utilisant les 200.000 $ SBD.
Il y a aussi d'autres avantages tels que la détermination d'un mélange le plus bénéfique salaire-dividende, une fin d'année échelonnée initiale, une accumulation de fin des primes de l'année, des provisions supplémentaires pour déduire plus de deux conventions par an, propre maladie de groupe et les politiques de maintien du revenu et d'assurance-vie et même mettre en place un plan de bourses d'études pour les enfants des employés. professionnels intégrés peuvent même se prévaloir de l'exemption de 500.000 $ de gains en capital lors de la vente de la pratique ou à la mort (s'il n'y a pas de conjoint rollover) et peuvent faciliter la planification successorale dans le long terme.
Les professionnels peuvent être plus heureux au sujet de leurs nouvelles options de retraite . Un PC permet la création d'un régime de retraite individuel (IPP), la convention de retraite (RCA), un régime des employés aux bénéfices (EPSP) et même le plus récent avantage, la santé et le bien-être Trust (HWT).
Gardez à l'esprit bon nombre des avantages fiscaux constitutifs ne viennent à un coût et un engagement continu pour financer les pensions et les avantages sociaux. Donc, si votre pratique ne génère pas de revenu excédentaire au-delà de votre style de vie annuel besoins incorporation peut ne pas être pour vous. Si vous pouvez vous permettre de laisser des bénéfices excédentaires dans la société devant être imposé au taux des petites entreprises à faible et puis re-investi vers plaqué platine retraite personnalisé et régime d'avantages sociaux, puis l'incorporation pourrait se traduire par des économies d'impôt importantes à long terme et peut facilement justifier la coût initial de l'intégration et de la comptabilité annuelle et les frais juridiques.
dans de nombreux cas, l'IPP permet à la société de faire déductibles cotisations pour services courants fiscaux substantiels pour le compte de l'employé /propriétaire jusqu'à la retraite en quantités habituellement bien au-delà du REER traditionnel limites. L'IPP peut également inclure d'autres employés clés en particulier des membres de la famille qui sont employés par la société. Si le propriétaire se retire avant 65 ans la société peut effectuer des paiements de financement fiscales supplémentaires déductibles top-up dans le régime de retraite. Gordon Lang et Associés, actuaires et consultants, basée en Alberta et en Ontario, offrent un exemple: un professionnel âgé de 55 avec un revenu en 2002 de 200 000 $, pourrait avoir la société faire une taxe déductible des cotisations de retraite jusqu'à 20.300 $ dans le PPI, augmentant 7,5% par an par la suite. S'il choisit de prendre sa retraite à 60 au lieu de 65 ans la société pourrait faire une contribution déductible d'impôt supplémentaire de 40 000 $ à ce moment-là.
Le RCA permet à la société de reporter des sommes importantes au nom de ses propriétaires afin qu'ils puissent être reçus dans les années à venir, lorsque les taux d'impôt sur le revenu pour le propriétaire sont plus faibles, ou d'autres stratégies fiscales plus complexes.
l'objectif de l'EPSP est d'éliminer la nécessité de cotisations patronales et salariales au RPC pour les propriétaires /professionnels et leurs employés membres de la famille et de créer un compte d'épargne privés équivalents.
le FSBE peut être utilisé pour payer les frais médicaux ou dentaires non assurés liés au propriétaire /professionnel et de leurs familles et d'être entièrement déductibles d'impôt à la société.
Beaucoup de comptables qui Je vous ai parlé sont actuellement occupés à introduire cette idée à leur clientèle professionnelle et d'examiner toutes les options. Bien que les questions sont complexes un spécialiste de comptable ou d'investissement compétent peut exposer les avantages et les pièges pour les professionnels. En tant qu'organes de plus en plus de réglementation et d'autorisation de modifier leurs constitutions pour permettre à leurs professionnels d'intégrer, cela ne peut améliorer la retraite et d'épargne des options pour des professionnels hautement taxés en Ontario et de les garder à travailler joyeusement en Ontario peut-être.
Angelo Vicere, CFA, est un conseiller financier principal chez Valeurs mobilières Berkshire Inc., à Hamilton. Ses articles ont paru dans le Hamilton Spectator, le Manuel de gestion des médecins, le MoneySaver canadien et il est apparu comme un commentateur de commerce et d'investissement sujets sur Global, CTV et CNBC mondiale.