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Au cours des dernières années, un certain nombre de professions à travers le pays ont passé permettant à leurs membres d'incorporer?. Cela a incité de nombreux professionnels de demander si oui ou non l'incorporation est pour eux. Quels sont les bénéfices? Les inconvénients? Voici une revue de quelques-unes des questions à considérer lors de la prise de décision quant à savoir si ou non l'incorporation est bon pour vous.
Comment une société fonctionne?
Lorsque vous choisissez d'intégrer, tous vos gains sont payés à la société, et non pas de vous individuellement. Vous seriez l'actionnaire de la société (peut-être avec d'autres membres de la famille ou une fiducie, dans les territoires où les fiducies sont autorisés à être des actionnaires), ainsi que d'un administrateur et dirigeant de la société. Puisque vous seriez la personne qui fournit les services pour lesquels la société est la facturation, la société serait vous payer un salaire. Les montants non payés un salaire reviendraient au sein de la société, en augmentant progressivement la valeur de vos actions. Ces montants peuvent être payés à vous (ou les autres actionnaires) sous forme de dividendes au moment où ils sont nécessaires.
Du point de vue fiscal, cela peut être avantageux, mais seulement si vous choisissez de laisser une partie de la les gains des sociétés dans la société elle-même. Voici comment l'imposition de vos revenus fonctionne si vous avez une société:
& ensp; Si le revenu d'entreprise de la société vous est versée à titre de salaire dans la même année, il est gagné par la société, le revenu sera imposable à 100% à vos tarifs personnels réguliers, résultant en aucune économie d'impôt.
& ensp; Si vous choisissez de quitter une partie (ou la totalité) des gains dans la société, alors la première $ 500.000 seront imposés à un taux des petites entreprises à faible niveau fédéral (et le premier 400 000 $ - 500 000 $ seront imposés à un taux inférieur au niveau provincial, selon où vous résidez)
& ensp. Tout revenu d'entreprise initialement imposés dans la société, mais qui est ensuite versé à vous (ou les autres actionnaires) comme un dividende, sera alors soumis à l'impôt dans les mains de l'actionnaire qui a reçu le dividende. Le régime fiscal canadien a été structuré de telle sorte que d'une manière générale, le montant de la taxe payée par la société au taux des petites entreprises, plus le montant de la taxe payée par l'actionnaire sur les dividendes sera approximativement égal au montant de l'impôt qui aurait été payé si l'actionnaire a gagné le revenu personnellement. Par conséquent, une société professionnelle est avantageux que dans la mesure que vous êtes en mesure de laisser une partie de la rémunération au sein de la société et de reporter le plan personnel d'imposition. Si vous avez besoin tous les gains sur une base annuelle pour les frais de subsistance, une société professionnelle ne peut pas fournir des économies d'impôt.
Il est également important de comprendre que seul revenu d'entreprise active qui sera imposés à des taux inférieurs. Par conséquent, vous devez être un revenu d'entreprise active entrepreneur de gain indépendant, pas un employé gagnant un revenu d'emploi afin de réaliser des économies d'impôt. Si vous êtes actuellement un employé, vous pourriez être en mesure de réorganiser votre pratique afin que vous êtes considéré comme un entrepreneur indépendant, mais dans certains cas, cela peut ne pas être réalisable.
Existe-t-il d'autres avantages?
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Il peut y avoir d'autres avantages à intégrer:
& ensp; Fractionnement du revenu Par «dividendes Saupoudrage» - Même si vous avez besoin de tous vos gains sur une base annuelle pour financer votre style de vie, une société peut fournir certains avantages fiscaux si vous êtes en mesure de détourner une partie des dividendes aux membres de la famille qui sont en bas tranche d'imposition. Avec une entreprise non constituée, la capacité de fractionnement du revenu est souvent limitée au paiement d'un salaire «raisonnable» pour les services fournis à votre pratique par votre conjoint ou un enfant. En revanche, il n'y a pas de test de caractère raisonnable limitant le versement de dividendes à un actionnaire. Ainsi, dans certains cas, il peut être plus facile de «fractionnement du revenu» avec un conjoint ou un enfant adulte ou petit-enfant en versant des dividendes. (Règles anti-évitement permettent généralement peu attrayant pour payer les dividendes des sociétés privées à une personne âgée de moins de 18 ans). Dans le contexte des sociétés professionnelles, cependant, vous devrez déterminer si la législation pour votre profession dans votre province ou territoire permet aux actionnaires non-professionnels. Certains règlements des organes directeurs pour certaines professions, et la législation pour les sociétés professionnelles dans certaines provinces et territoires, ont imposé des restrictions sur les personnes habilitées à détenir des actions dans une société professionnelle
& ensp. Il peut y avoir une protection accrue de la responsabilité si votre société est l'entité qui conclut divers contrats commerciaux tels que votre bail de bureau, les contrats des fournisseurs, etc. Cependant, il n'y a généralement pas de protection contre la responsabilité personnelle en ce qui concerne les revendications de négligence professionnelle.
& ensp; Vous pourriez être en mesure de rembourser la dette avec des dollars des entreprises partiellement taxés, par opposition à entièrement taxée dollars personnels (par exemple si votre société achète une pratique ou investit dans l'immobilier)
& ensp. Vous pouvez choisir de payer les primes d'assurance avec l'argent des entreprises partiellement taxés, par opposition à entièrement taxée dollars personnels (cependant, si la société est le propriétaire de la politique et paie les primes, la société devrait également être le bénéficiaire de la police pour éviter conséquences fiscales négatives)
& ENSP.; Vous pouvez choisir de créer un régime de retraite individuel (un «IPP») au lieu de verser des cotisations à un REER. Selon votre âge, un IPP peut vous permettre de faire des contributions globales plus importantes que seraient autorisés dans un REER avec l'avantage supplémentaire de la protection des créanciers prévues par la législation provinciale ou territoriale pension. Il y a des coûts pour l'établissement et le maintien d'un IPP, y compris le coût d'un rapport actuariel périodique pour déterminer le montant de votre société sera autorisée à contribuer à l'IPP. Les cotisations sont déductibles à 100% de l'impôt, et les investissements dans l'IPP sont abri de l'impôt. Contrairement à un REER, les pertes d'investissement peuvent être remplacées par des contributions supplémentaires (RRI sont des régimes de retraite à prestations définies), et les intérêts payés sur l'argent emprunté pour financer un IPP est déductible d'impôt
& ensp. Les actifs qui sont laissés dans la société va continuer à croître sur une base taxdeferred jusqu'à ce que vous choisissez de les retirer. Contrairement à un REER, il n'y a pas d'obligation de liquider la société à un moment donné, ou de payer un montant spécifique de dividendes en une année
Inconvénients constitutifs
Il est important de comprendre que l'intégration va venir avec un coût. En plus des coûts mise en place initiale et juridiques, il y aura des exigences en cours pour produire des déclarations fiscales annuelles et de préparer les résolutions de l'entreprise. En outre, si vous choisissez d'intégrer, vous devrez suivre un certain nombre de formalités, y compris:
& ensp; L'obtention du consentement d'une tierce partie à un contrat en cours (comme un bail, prêt, etc.) pour transférer ou céder dans le nom de la société professionnelle;
& ensp; Changer tous les articles de papeterie, les numéros de téléphone, etc. pour indiquer qu'il est maintenant la société qui fournit les services; et
& ensp; Enregistrement d'une nouvelle Agence du revenu du Canada (Revenu Qu & eacute; bec). Numéro d'enregistrement à des fins biens et services fiscaux et retenues à la source
Si vous pensez que l'incorporation professionnelle est bon pour vous, parler à un consultant pour plus d'informations, et toujours parler à un conseiller juridique et fiscal avant d'intégrer afin de bien comprendre les implications de ce que vous faites. DPM
Lorne Dubros CFP, conseiller financier principal, [email protected], (416) 491-7400
