Au cours des trois dernières décennies, les entreprises opérant au Canada ont constaté qu'il est difficile de fournir un plan de retraite intéressant pour leurs top personnes. Une convention de retraite (CR) est la solution de planification de la retraite de la Loi de l'impôt sur le revenu pour les professionnels aisés, les propriétaires d'entreprise et les dirigeants d'entreprise. Un RCA vous permet de compléter vos pensions et les régimes d'épargne-retraite, tout en augmentant votre sécurité financière et la retraite.
Limitations /retraite REER
En 1957, le gouvernement canadien a présenté le REER, sur la prémisse qu'une contribution déductible d'impôt annuel de 18% du ou des dirigeants d'une entreprise propriétaire du total des revenus T4 fournirait une pension suffisante.
En 1976, l'ensemble de gouvernement fédéral inscrits limites des régimes de retraite à 60 000 $. Cela a été considéré comme suffisant pour assurer une pension de 70%
pour une personne gagnant un revenu T4 de $ 84,000 -a beau salaire de niveau exécutif à l'époque. Si les pensions et les REER avaient suivi le rythme de l'inflation, le maximum des revenus limites de retraite d'aujourd'hui serait 193,000 $ (70%) par an pour les personnes qui gagnent 277.000 $ par an.
Bien que le budget fédéral de 2003 a augmenté les plafonds des REER et des cotisations de retraite, les personnes qui gagnent plus de 100 000 $ continuent de subir la retraite /discrimination de retraite.
la solution de retraite de la Loi de l'impôt sur le revenu du Canada pour les personnes à revenu élevé!
pour mettre fin à un REER /pension discrimination contre les salariés à revenu élevé, le gouvernement fédéral en 1986 a introduit au paragraphe 248 (1) de la Loi de l'impôt sur le revenu la convention de retraite (CR).
Une convention de retraite (CR) est souvent négligé dans la planification de la rémunération des dirigeants. En 2003, la retraite Compensation Guilde de l'ADRC, un RCA est décrit comme «un plan en vertu duquel les cotisations sont versées par un employeur ou son ancien employeur à un dépositaire dans le cadre de prestations qui doivent être, ou peuvent être reçus ou apprécié par toute personne, après ou dans la contemplation de tout changement substantiel dans les services rendus par le contribuable, la retraite du contribuable ou de la perte de charge ou d'emploi du contribuable ".
Quels sont les avantages et les avantages d'un câble RCA?
Il y a plusieurs avantages à la création d'un RCA:
1. Les cotisations sont déductibles à 100% de l'impôt par l'employeur, et sont un avantage non imposable dans les mains de l'employé. Les taxes ne sont pas applicables jusqu'à ce que l'argent est retiré pendant la retraite.
2. Deuxièmement, RCAs sont exonérés de charges sociales et de la santé des impôts.
3. RCAs sont exemptés des régulateurs de retraite provinciaux.
4. Actif dans un compte de placement RCA composé libre d'impôt.
5. Un plan de RCA peut fournir des «menottes dorées» comme une récompense pour un service continu.
6. Un RCA permet le rachat des REER précédente de cotisation avant 1991.
7. Un RCA fournit une prestation de retraite /retraite pour les cadres qui ne sont pas autorisés à verser des cotisations à un REER ou de retraite en raison de statut de non-résident.
8. Les actifs détenus dans un RCA sont créancier à l'épreuve et sont séparés des actifs de l'entreprise commanditaire, et sont donc protégés contre les créanciers du promoteur.
9. Actif dans un RCA sont exclus de la succession du titulaire et ne sont pas soumis à des frais d'homologation lorsqu'un bénéficiaire est nommé.
10. Les propriétaires de RCAs peuvent prendre des dispositions pour emprunter jusqu'à 90 pour cent du montant de la contribution RCA et le prêt de nouveau à leur société d'exploitation.
11. Propriétaires /employés clés peuvent prendre leur retraite en mer à une juridiction de taux d'imposition inférieur où ils peuvent payer aussi bas que la taxe de 15 pour cent sur le produit de leur RCA.
12. RCAs peut être mis en place pour les paquets defer d'impôt de départ.
13. les propriétaires d'entreprises petites et moyennes et les partenaires peuvent utiliser un RCA dans le cadre de leur Retrait et planification de la relève.
Comment fonctionnent RCAs?
L'argent est investi dans un RCA par un fiduciaire, et est divisé en parts égales entre deux comptes: le compte RCA d'investissement et le compte d'impôt remboursable. Le compte d'impôt remboursable est administré par l'ADRC. Tous les fonds du compte d'impôt remboursable sont remboursables au bénéficiaire de la RCA, une fois l'argent est retiré de la RCA pendant la retraite.
Combien peut être investi dans un RCA?
Imaginez un dentiste qui est âgé de 45 ans et a eu un revenu T4 de 300 000 $ par année pendant 15 ans. NOTE: Ce revenu doit avoir été reçu d'une entreprise constituée en société. Notre dentiste a maximisé son ou /Régime de retraite individuel son REER, et attend de recevoir des augmentations annuelles de revenu de 4,5 pour cent par an jusqu'à la retraite à 65 ans Cette personne peut espérer accumuler un revenu ouvrant droit à pension de 484.963 $, (70 pour cent des trois derniers la moyenne des années). Les contributions estimées immédiates qui peuvent être faites pour RCA de cet individu comme une dépense déductible d'impôt pour la pratique constituée et un avantage non imposable pour cet individu est 2.653.000 $. Leur contribution déductible d'impôt pour 2004 serait de 186.000 $. [Les montants de contribution à l'augmentation de RCA d'environ 3,5 pour cent par an, pour correspondre à l'inflation].
Comment la compagnie contributions votre financement?
1. Utiliser les fonds qui se sont accumulés dans les bénéfices non répartis de votre compagnie gains.
2. Utilisez des bonus exceptionnels dus à vos personnes clés en faisant la contribution pour eux.
3. Financer la RCA au fil du temps.
4. Obtenir le financement de votre institution financière.
5. Prenez un plan d'assurance-vie exonérée d'impôt admissible.
Si vous avez un RCA?
RCAs bénéficient les cadres supérieurs et des employés clés en mettant fin à un REER et pension maximale discrimination. RCAs fournissent une manière disciplinée et ordonnée pour les employeurs pour aider les personnes clés financent leur retraite d'une manière d'imposition effectif. RCAs n'affectent pas les plafonds de cotisation à un REER ou au Régime de retraite individuel et il n'y a pas de plafond sur combien peut être contribué en eux. Ils ne disposent pas des bouchons sur les paiements à titulaire d'un régime. Les actifs sont détenus en fiducie et sont protégés contre les créanciers de la société et l'individu.
RCAs sont les meilleurs pour les propriétaires, les cadres et personnels clés d'une entreprise avec les bénéfices des sociétés de plus de 200 000 $. candidats RCA Idéal sont entre les âges de 45 et 65 ans, et ont des revenus annuels bruts de plus de 100 000 $.
Si votre cabinet dentaire envisage de faire ou a fait des promesses contractuelles à offrir des pensions complémentaires ou plans d'épargne pour attirer ou garder les personnes clés, un RCA qui utilise les avantages fiscaux maximaux pour votre entreprise et le report d'impôt pour vos personnes clés est une option mérite d'être étudié.
Peter J. Merrick, FMA, CFP, FCSI est président de Merrick Wealth Management Inc. à Toronto, spécialiste IPP et RCA mise en œuvre du Canada pour les entreprises et les professionnels.